EL ABC FISCAL DE LOS SUELDOS Y SALARIOS 2020: con 60 casos prácticos

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La obra, EL ABC DE SUELDOS Y SALARIOS, le dará respuesta a preguntas como cuándo debo considerar a un trabajador como tal, cómo debo pagar los salarios de manera semanal o quincenal, el pago de nómina debe ser en efectivo, qué puedo descontar a los trabajadores de su salario. Aborda temas relacionados con la Ley Federal del Trabajo, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Seguro Social, la Ley del Infonavit, la Resolución Miscelánea Fiscal, la Compilación de Criterios Normativos del SAT, además de considerar sus reglamentos.


INTRODUCCION


ABREVIATURAS


CAPITULO I. LEY FEDERAL DEL TRABAJO

1. Subordinación.

2. Patrón.

3. Empresa.

4. Jurisprudencia y costumbre.

5. Prevalecerá lo favorable para el trabajador.

6. Agentes de comercio.

7. Menores de edad.

8. Salario.

9. Salario integrado.

10. Pago de salario semanal o quincenal.

11. Pago de salario en moneda de curso legal.

12. Descuentos en los salarios.

13. Intereses por préstamos.

14. Preferencia de pago de salarios y acreedores.

15. Propinas.

16. Contrato.

17. Jornada de trabajo.

18. Horas extras.

19. Días de descanso y prima dominical.

20. Vacaciones y diferentes opciones de cálculo.

21. Aguinaldo.

22. Participación de los trabajadores en las utilidades.

23. Indemnizaciones y prima de antigüedad.

24. Más de tres días de inasistencia en un período de treinta días.

25. Prescripción.

25.1. Trabajadores separados.

25.2. Descuentos, despidos y medidas disciplinarias.

25.3. Acciones de trabajo como salario y prestaciones.

26. Carga del patrón de comprobar hechos.

27. Irrenunciables los derechos de los trabajadores.

28. Modificación de prestaciones.

29. Outsourcing o subcontratación.

30. Trabajo por temporada discontinuo a prueba o capacitación inicial.

31. Escrito donde consten las condiciones de trabajo.

32. Trabajo por temporada o discontinuo.

33. Período a prueba.

34. Capacitación inicial.

35. Período a prueba y capacitación inicial por escrito, si no se considerará por tiempo indeterminado.

36. Período a prueba y capacitación inicial improrrogables.

37. Concluya período a prueba y capacitación inicial se considera tiempo indeterminado y se considera para la antigüedad.

38. Obligaciones de los patrones en contingencia sanitaria.

39. Suspensión de labores por contingencia sanitaria e indemnización a trabajadores.

40. Trabajo de mujeres en gestación o lactancia en contingencia sanitaria.

41. Trabajo de menores en contingencia sanitaria.

42. Rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón.

43. Rescisión por hostigamiento o acoso sexual.

44. Normas oficiales mexicanas de seguridad.

45. Instalaciones para personas con discapacidad.

46. Prohibido solicitar certificados de no embarazo.

47. Modificación de descanso antes y después del parto.

48. Descanso por adopción.

49. Descanso por lactancia.

50. Permiso de paternidad.

51. Infonacot.

52. Salario por unidad de tiempo.

53. Pensiones alimenticias.

54. Desglose en los convenios de terminación de la relación de trabajo.

55. RFC y CURP en contrato de trabajo.

56. Substitución patronal.

57. Multas en general.


CAPITULO II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. Sujeto, objeto, base y tarifa.

2. Asimilados a salarios.

3. Requisitos y comprobantes fiscales digitales.

4. Tarifas de ISR.

5. Subsidio para el empleo.

6. Cálculo del pago provisional.

7. Subsidio para el empleo en declaración del ejercicio y devolución de remanentes.

8. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores.

9. Base para el cálculo de PTU.

10. PTU inconstitucional.

11. Opción para retención del ISR de la PTU.

12. PTU disminuible.

13. Aguinaldo.

14. Horas extras.

15. Indemnizaciones.

16. Días de descanso.

17. Premios de asistencia y puntualidad.

18. Comisiones, destajos, premios y bonos.

19. Gratificaciones.

20. Ayuda para renta.

21. Ayuda para transporte.

22. Alimentación.

23. Instrumentos de trabajo.

24. Prima vacacional.

25. Viáticos.

26. Propinas.

27. Previsión social.

27.1. Requisitos para su deducción.

27.2. Vales de despensa.

27.3. Subsidios por incapacidad.

27.4. Becas educacionales.

27.5. Guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas.

27.6. Cuotas obreras pagadas por el patrón.

27.7. Reembolsos de gastos médicos y funerales.

27.8. Primas de seguros de vida y gastos médicos.

27.9. Fondo de ahorro.

27.10. Exención de siete veces el salario mínimo.

28. Impuesto anual.

28.1. Obligación de efectuar cálculo anual y presentar declaración anual por parte del trabajador, así como deducciones personales.

28.2. Anualización del ISR.

28.3. Compensaciones y devoluciones.

28.4. Constancias de retención.

28.5. Caso práctico de pagos provisionales y cálculo anual.

29. Outsourcing o subcontratación.


CAPITULO III. CUOTAS OBRERO PATRONALES

1. Sujetos de aseguramiento.

2. Quiénes están amparados por el IMSS.

3. Avisos de alta, baja y modificación de salarios.

4. Conceptos de integración salarial.

4.1. Concepto de salario y consideraciones para la integración.

4.2. Ahorro.

4.3. Despensa.

4.4. Participación de los trabajadores en las utilidades.

4.5. Alimentación.

4.6. Habitación.

4.7. Transporte.

4.8. Instrumentos de trabajo.

4.9. Primas de seguros.

4.10. Premios de puntualidad y asistencia.

4.11. Otros premios y bonos.

4.12. Horas extras.

4.13. Propinas.

5. Tope de salario base de cotización.

6. Cuándo dictaminarse.

7. Trabajador con varios patrones que exceda el límite superior de pago de cuotas o sea inferior al salario mínimo.

8. Cálculo de cuotas.

8.1. Consideraciones para los cálculos.

8.2. Consideraciones para modificaciones de salarios.

8.3. Cálculos y requisitos en la nómina.

8.4. Cálculos con salario fijo, variable y mixto.

8.5. Porcentajes aplicables en cada período.

8.6. Límite de salario mínimo para cada rama.

8.7. Cálculo de cuotas.

8.8. Salario que excede los límites de pago de cuotas.

9. Riesgos de trabajo.

9.1. Consideraciones para el cálculo de riesgo de trabajo.

9.2. Asignación inicial de prima de riesgo.

9.3. Porcentaje de valuación y revaluación.

9.4. Casos en que se exime la presentación de declaración anual de riesgo de trabajo.

9.5. Sistema de administración de riesgo de trabajo.

9.6. Avisos relacionados con riesgo de trabajo.

9.7. Estadística de enfermedades y riesgo de trabajo así como su cálculo.

9.8. Riesgo de trabajo con diferentes actividades y sustitución patronal.

10. Cálculo de pensiones (art. 167 LSS 1973).

11. Contratación de pensionados.

12. Infracciones y multas.


CAPITULO IV. INFONAVIT

1. Avisos del IMSS que se aplican al Infonavit.

2. Base de cuotas para el Infonavit.

3. Consideraciones sobre los créditos y fondos del Infonavit.


CAPITULO V. IMPUESTO SOBRE NOMINAS

1. Impuesto sobre nóminas.

2. Impuesto del 3% sobre nóminas de la Ciudad de México.

3. Impuesto del 3% sobre nóminas del Estado de México.

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About the author

Contador Público Certificado egresado de la Universidad Nacional Autónoma de México, cuenta con un Diplomado en Impuestos en el ITAM, Posgrado en Derecho Económico y Corporativo en la Universidad Panamericana; Profesor del idioma inglés. Miembro del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. (CCPM) y del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP); Participante permanente y asesor del programa de radio por Internet “ISEF en la Radio”; Desde 1999 es expositor titular del Instituto Superior de Estudios Fiscales ISEF; Autor de más de 15 libros editados por Ediciones Fiscales ISEF; Colaborador en el Despacho Martinez de la Peña.

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Additional Information

Publisher
Ediciones Fiscales ISEF
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Pages
320
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ISBN
9786075412115
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Language
Spanish
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Genres
Business & Economics / Accounting / Financial
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