Bentuk Usaha Tetap: Teori, Konsep, dan Aplikasi dalam Pajak Internasional dan Domestik

Maria R.U.D. Tambunan

Sep 2024 · Penerbit Salemba

About this ebook

Berbagai sengketa pajak timbul akibat pembagian hak pemajakan atas penghasilan yang diperoleh/didapatkan oleh bentuk usaha tetap (BUT) sehubungan dengan BUT merupakan subjek pajak negara lain yang menjalankan usaha di suatu negara. Di satu pihak, negara tempat BUT berasal dan berkedudukan dapat mengeklaim sebagai pihak yang mempunyai hak pemajakan, sedangkan negara tempat kegiatan usaha juga dapat mengeklaim bahwa negara tersebut berhak mengenakan pajak karena telah menjadi sumber penghasilan. Pada dasarnya, pengaturan hak pemajakan atas BUT dapat mengacu pada persetujuan Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B) antara negara domisili dan negara sumber penghasilan, kecuali tidak ada P3B di antara keduanya. Namun, perkembangan dunia usaha yang sangat cepat terutama dengan adanya teknologi menjadikan jenis kegiatan usaha semakin bervariasi. Dengan kondisi yang demikian, penerapan ketentuan perpajakan atas penghasilan yang diperoleh oleh BUT menjadi semakin kompleks.

    Buku ini memuat berbagai konsep terkait pemajakan atas BUT serta prinsip pemajakan dengan mengacu pada OECD Model Tax Convention dan United Nations Model Tax Convention. Hal ini diharapkan mampu memberikan perspektif negara maju dan negara berkembang terkait pembagian hak pemajakan tersebut. Selain itu, pembahasan terkait ketentuan dan praktik pemajakan atas BUT di berbagai sektor usaha di Indonesia juga mendapat porsi pembahasan yang cukup substansial. Buku ini dapat menjadi referensi bagi praktisi dunia usaha, lingkungan akademisi, dan mahasiswa.

Materi yang dibahas dalam buku ini mencakup:

Bab 1   Pendahuluan

Bab 2  Historis dan Konsep Dasar Bentuk Usaha Tetap

Bab 3  Konsep Bentuk Usaha Tetap dalam Perspektif Ekonomi Digital

Bab 4  Bentuk Usaha Tetap dan Tempat Usaha Tetap Art. 14 UN MTC

Bab 5  Berbagai Uraian Terkait Interpretasi atas Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)

Bab 6  Laba dan Biaya yang Dibebankan kepada Bentuk Usaha Tetap

Bab 7  Bentuk Usaha Tetap dalam Ketentuan Perpajakan di Indonesia

About the author

Dr. Maria R.U.D. Tambunan, S.I.A., M.E., menyelesaikan program postdoctoral dan menjadi visiting researcher di Vienna University of Business and Economics dengan beasiswa OeAD-GmbH (Österreichs Agentur für Bildung und Internationalisierung) dari Pemerintah Austria pada tahun 2022-2023. Sebelumnya, menyelesaikan Doktor Ilmu Administrasi di Universitas Indonesia tahun 2021 dengan disertasi berjudul “Transfer Pricing Perusahaan Manufaktur di Indonesia” dengan program sandwich dengan Vienna University of Business and Economics, Wina Austria (2019-2020) dan visiting Postdoctoral Research di Vienna University of Business and Economics, Wina Austria (2022-2023) dengan beasiswa penuh dari Pemerintah Austria.

Selama pendidikan doktor, penulis juga menjadi visiting researcher di Faculty of Law, Seoul National University (2019) dengan beasiswa Asian Universities Allowances (AUA). Pada tahun 2022 menjadi awardee Japan Related Research oleh The Sumitomo Foundation.

Penulis menyelesaikan pendidikan master pada tahun 2014 di Fakultas Ekonomi University of Rennes 1, Prancis dengan beasiswa Bourse du Gouvernement Français dari Institut Français Indonesia dan DIKTI. Pendidikan sarjana diselesaikan pada tahun 2010 di Program Sarjana Reguler Ilmu Administrasi Fiskal, Universitas Indonesia. Sebelum menjadi dosen di Departemen Ilmu Administrasi Fiskal, penulis pernah menjadi konsultan di Ernst & Young Indonesia (2010-2012). Saat ini, penulis menjadi reviewer di berbagai jurnal nasional dan internasional serta menggeluti berbagai penelitian yang berhubungan dengan globalisasi dan dinamika kebijakan perpajakan internasional.