LA DEFENSA FISCAL Y SUS PRINCIPIOS BASICOS 2020: consideraciones previas al juicio contencioso administrativo federal

Magistrado Jaime Romo García

Ediciones Fiscales ISEF

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Esta obra contempla algunas consideraciones sobre los derechos humanos, aludiendo a su definición y clasificación, proporcionando conceptos fundamentales de uso constante en las materias fiscal y administrativa, analizando la jerarquización de las leyes en México y la posición que guardan los tratados internacionales frente a la Constictución Política de los Estados Unidos Mexicanos, haciendo tambien especial énfasis en el cómputo de los plazos, a modo de que la presentación de los medios de defensa que la ley nos da, sean oportunos. También aborda el procedimiento administrativo de fiscalización ( VISITA DOMICILIARIA) abarcando todas y cada una de sus etapas, analizando sendas tesis y jurisprudencias aplicables en la materia.

INTRODUCCION

NOTAS IMPORTANTES

1. ¿Qué son los derechos humanos?

2. ¿Cómo se clasifican los derechos humanos?

3. Interpretación conforme y el principio “in dubio pro homine”

4. Jerarquización de las leyes

5. ¿Qué es la proporcionalidad?

6. ¿Qué es la equidad?

7. Principio de legalidad de las contribuciones

8. ¿Los extranjeros no están obligados a contribuir?

9. Estructura de la administración pública federal

10. ¿Por qué el cobro de las contribuciones le corresponde a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público?

11. Definición de derecho fiscal

12. Definición de derecho financiero

13. Definición de crédito fiscal

14. Definición de liquidación de impuestos

15. Organismos descentralizados y órgano desconcentrado que adquieren el carácter de autoridad fiscal federal

16. Definición de acción procesal

17. Definición de interés jurídico

18. Definición de interés legítimo

19. Representación de personas físicas y personas morales

20. En el juicio contencioso administrativo federal, las autoridades no están sujetas a las reglas de la representación convencional que rigen a los particulares

21. Representación en juicio de las personas morales

22. Definición de legitimidad

23. Prohibición en juicio de la gestión de negocios

24. Partes en el juicio

25. Juicio de lesividad

26. Carácter de tercero en el juicio

27. Consecuencia de que se presente una promoción sin firma

28. Hecho imponible

29. Hecho generador

30. La ley y sus características

31. Concepto de autoridad

32. Concepto de acto de autoridad

33. Características del acto de autoridad

34. Definición de formalidades esenciales del procedimiento

35. ¿Qué es fundar?

36. ¿Qué es motivar?

37. Naturaleza jurídica de la contestación de la demanda, ¿es un acto de autoridad?

38. ¿Cuándo nace a la vida jurídica un acto de autoridad?

39. ¿Cuándo surte efectos una notificación?

40. Formulación de cómputos

41. ¿Cómo se configura una resolución negativa ficta?

42. ¿Cómo se configura una resolución positiva ficta?

43. ¿Qué es el derecho de petición?

44. Normas sustantivas y normas adjetivas

45. ¿Qué es la economía subterránea o economía informal?

46. ¿Qué es el registro federal de contribuyentes?

47. Tipos de domicilio: convencional y fiscal

48. Dispositivos legales del Código Fiscal de la Federación de mayor consulta por parte de los profesionistas que ejercen la materia fiscal

49. Elementos constitutivos de toda contribución

50. Clasificación de las contribuciones

51. Definición de aprovechamientos

52. Definición legal de crédito fiscal

53. Aplicación estricta de las disposiciones de derecho fiscal. (No existe la suplencia de la deficiencia en la expresión de agravios)

54. ¿Cómo se causan las contribuciones?

55. Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo

56. ¿Cuándo entra en vigor una ley, reforma, adición o modificación?

57. ¿Cuáles son los días hábiles?

58. Habilitación de días inhábiles

59. ¿Cuáles son los días y horas hábiles?

60. Pormenores del uso de los medios electrónicos en materia fiscal

61. Actualización de las contribuciones

62. Requisitos que deben satisfacer todas las promociones que se presenten ante las autoridades fiscales

63. Prelación de pagos

64. Diferencia entre pago de lo indebido y saldo a favor

65. Presentación de un caso práctico en materia de negativa por parte de la autoridad fiscal a devolver una cantidad determinada por concepto de impuesto al valor agregado

66. Procedimiento administrativo de fiscalización

67. Medios de comprobación con los que cuenta la autoridad fiscal

68. La visita domiciliaria

69. Notificación y entrega de la orden de visita domiciliaria

70. Formalidad que se debe observar, consistente en que para el caso de que se deje citatorio, se señale en el mismo que la cita es para la entrega de la orden de visita domiciliaria

71. Identificación de los visitadores

72. Designación de dos testigos de asistencia

73. Levantamiento de actas

74. Fe de erratas

75. Supuesto en el que la autoridad fiscal podrá, de oficio, por una sola vez, reponer el procedimiento a partir de la violación formal cometida

76. Principio “non bis in idem”

77. Plazo para concluir la visita

78. Consecuencia de que las autoridades fiscales no levanten el acta final de visita o no notifiquen el oficio de observaciones, o en su caso, el de la conclusión de la revisión, dentro de los plazos legales

79. Consecuencia de que la autoridad fiscal no dé a conocer a los contribuyentes, en las resoluciones que emita, los plazos en los que las mismas puedan ser impugnadas, el medio de defensa procedente y el órgano ante el cual debe formularse

80. Determinación y notificación de las contribuciones omitidas

81. Caducidad y prescripción

82. Regla para no confundir la caducidad con la prescripción

83. Breves consideraciones sobre el artículo 69-B, del Código Fiscal de la Federación

84. Pago espontáneo

85. Medios de defensa en la fase administrativa

86. Garantía del interés fiscal

87. Razonamientos del autor respecto al porqué considera que el párrafo segundo del artículo 144 del Código Fiscal de la Federación, es inconstitucional

88. Cuadro sinóptico de los recursos tanto en materia administrativa como en materia fiscal

89. Ley Federal de Procedimiento Administrativo. (Recurso de Revisión)

90. Código Fiscal de la Federación

91. Supresión de la presentación del recurso de revocación por correo certificado con acuse de recibo

92. Consecuencia de que las pruebas no se presenten durante el procedimiento administrativo de fiscalización, ni como última oportunidad en el recurso de revocación

93. Explicación del principio de la conexidad de la causa

94. Notificaciones

95. Consecuencia de que en el acta de notificación no se haga constar en poder de quién se dejó el citatorio

BIBLIOGRAFIA

LEGISLACION

About the author

Egresado de la Facultad de Derecho de la Universidad Autónoma de México; Ha dictado diversas conferencias en distintos foros. Desde el año de 1985 es Miembro del Colegio Nacional de Profesores e Investigadores e Derecho Fiscal y de Finanzas Públicas A.C. Miembro de la Academia de Derecho Fiscal del Estado de Yucatán A.C.