60 CASOS PRÁCTICOS ISR, IVA, IMSS 2017
Jan 2017 · Ediciones Fiscales ISEF
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INTRODUCCION
ABREVIATURAS
CAPITULO I. CASOS PRACTICOS
1. Pagos provisionales personas morales
2. Coeficiente de utilidad
3. Anticipo de socios de sociedad civil
4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual
5. Tasa del ISR
CAPITULO II. CALCULOS ANUALES
1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (9 LISR)
2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal
3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (88 LISR)
4. Cuenta de capital de aportación (78 LISR)
5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal
6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (14 LISR)
7. Determinación de la PTU del ejercicio (9 LISR)
8. Enajenación de activos fijos y terrenos
9. Ajuste anual por inflación
10. Depreciación
11. Amortización de pérdidas (57 y 58 LISR)
12. Deducción inmediata
CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS
1. Outsourcing o subcontratación
2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal
3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores
4. Cálculo de pago provisional (96 LISR)
5. Vacaciones y prima vacacional
6. Aguinaldo
7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR
8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado
9. Nómina semanal o quincenal
10. Reparto de utilidades a los trabajadores
11. Horas extras
12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio
13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual
14. CFDI de nómina
15. Pago nómina en efectivo
16. Salario diario integrado para efectos del IMSS
17. Riesgo de trabajo
CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Pagos mensuales
2. IVA en transporte público terrestre foráneo
3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país
CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR
1. Actividad empresarial y profesional
2. Régimen de Incorporación Fiscal
3. Pago provisional de ISR por arrendamiento
4. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento personas físicas con ingresos menores a 10 VSM
5. Declaración anual personas físicas
6. Deducciones personales para la declaración del ejercicio fiscal de una persona física
7. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
8. Ingresos por enajenación de bienes
9. Ingresos por adquisición de bienes
10. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
11. De los demás ingresos
12. Determinación del impuesto del ejercicio
CAPITULO VI. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES
1. Exención en venta de casa habitación
2. Deducción de intereses hipotecarios
3. Límite para arrendamiento de automóviles y aviones
4. La deducción y exención de cuotas obreras pagadas por el patrón
5. Exención de acciones de personas físicas por venta en Bolsa Mexicana o mercados reconocidos
6. Consumos de restaurantes
7. Costo directo
8. Método de valuación de inventarios UEPS
9. Terrenos para desarrolladores inmobiliarios
10. Donativos deducibles únicamente un 4% y/o 7%
11. No efecto fiscal por listado del SAT de empresas con operaciones inexistentes
12. Contabilidad electrónica
13. Operaciones relevantes $ 60’000,000 o más según Formato 76 (art. 31-A CFF)
14. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 30’000,000 o más (art. 32-H CFF)
15. CFDI notarios y autos
16. Impuesto especial sobre producción y servicios
16.1. Plaguicidas
16.2. Acreditamiento
16.3. Alimentos no básicos 275 kilocalorías por cada 100 gramos
16.4 IEPS en restaurantes para alimentos no básicos
16.5. IEPS en restaurantes para bebidas
16.6 Saborizadas y energetizantes
17. Personas morales en flujo de efectivo
18. Sociedad por acciones simplificada (SAS) o unimember
19. Complemento de pago en CFDI’s
20. Cancelación de CFDI’s con el consentimiento del receptor
ABREVIATURAS
CAPITULO I. CASOS PRACTICOS
1. Pagos provisionales personas morales
2. Coeficiente de utilidad
3. Anticipo de socios de sociedad civil
4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual
5. Tasa del ISR
CAPITULO II. CALCULOS ANUALES
1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (9 LISR)
2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal
3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (88 LISR)
4. Cuenta de capital de aportación (78 LISR)
5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal
6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (14 LISR)
7. Determinación de la PTU del ejercicio (9 LISR)
8. Enajenación de activos fijos y terrenos
9. Ajuste anual por inflación
10. Depreciación
11. Amortización de pérdidas (57 y 58 LISR)
12. Deducción inmediata
CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS
1. Outsourcing o subcontratación
2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal
3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores
4. Cálculo de pago provisional (96 LISR)
5. Vacaciones y prima vacacional
6. Aguinaldo
7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR
8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado
9. Nómina semanal o quincenal
10. Reparto de utilidades a los trabajadores
11. Horas extras
12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio
13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual
14. CFDI de nómina
15. Pago nómina en efectivo
16. Salario diario integrado para efectos del IMSS
17. Riesgo de trabajo
CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Pagos mensuales
2. IVA en transporte público terrestre foráneo
3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país
CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR
1. Actividad empresarial y profesional
2. Régimen de Incorporación Fiscal
3. Pago provisional de ISR por arrendamiento
4. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento personas físicas con ingresos menores a 10 VSM
5. Declaración anual personas físicas
6. Deducciones personales para la declaración del ejercicio fiscal de una persona física
7. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
8. Ingresos por enajenación de bienes
9. Ingresos por adquisición de bienes
10. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
11. De los demás ingresos
12. Determinación del impuesto del ejercicio
CAPITULO VI. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES
1. Exención en venta de casa habitación
2. Deducción de intereses hipotecarios
3. Límite para arrendamiento de automóviles y aviones
4. La deducción y exención de cuotas obreras pagadas por el patrón
5. Exención de acciones de personas físicas por venta en Bolsa Mexicana o mercados reconocidos
6. Consumos de restaurantes
7. Costo directo
8. Método de valuación de inventarios UEPS
9. Terrenos para desarrolladores inmobiliarios
10. Donativos deducibles únicamente un 4% y/o 7%
11. No efecto fiscal por listado del SAT de empresas con operaciones inexistentes
12. Contabilidad electrónica
13. Operaciones relevantes $ 60’000,000 o más según Formato 76 (art. 31-A CFF)
14. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 30’000,000 o más (art. 32-H CFF)
15. CFDI notarios y autos
16. Impuesto especial sobre producción y servicios
16.1. Plaguicidas
16.2. Acreditamiento
16.3. Alimentos no básicos 275 kilocalorías por cada 100 gramos
16.4 IEPS en restaurantes para alimentos no básicos
16.5. IEPS en restaurantes para bebidas
16.6 Saborizadas y energetizantes
17. Personas morales en flujo de efectivo
18. Sociedad por acciones simplificada (SAS) o unimember
19. Complemento de pago en CFDI’s
20. Cancelación de CFDI’s con el consentimiento del receptor
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Egresado de la U.N.A.M., Maestría en Administración por el (ITAM), Postgrado en Derecho Económico y Corporativo con mención honorífica en la Universidad Panamericana.
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