CAPITULO I. CASOS PRACTICOS 1. Pagos provisionales personas morales 2. Coeficiente de utilidad 3. Anticipo de socios de sociedad civil 4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual 5. Tasa del ISR
CAPITULO II. CALCULOS ANUALES 1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (9 LISR) 2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal 3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (88 LISR) 4. Cuenta de capital de aportación (78 LISR) 5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal 6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (14 LISR) 7. Determinación de la PTU del ejercicio (9 LISR) 8. Enajenación de activos fijos y terrenos 9. Ajuste anual por inflación 10. Depreciación 11. Amortización de pérdidas (57 y 58 LISR) 12. Deducción inmediata
CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS 1. Outsourcing o subcontratación 2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal 3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores 4. Cálculo de pago provisional (96 LISR) 5. Vacaciones y prima vacacional 6. Aguinaldo 7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR 8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado 9. Nómina semanal o quincenal 10. Reparto de utilidades a los trabajadores 11. Horas extras 12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio 13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual 14. CFDI de nómina 15. Pago nómina en efectivo 16. Salario diario integrado para efectos del IMSS 17. Riesgo de trabajo
CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Pagos mensuales 2. IVA en transporte público terrestre foráneo 3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país
CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR 1. Actividad empresarial y profesional 2. Régimen de Incorporación Fiscal 3. Pago provisional de ISR por arrendamiento 4. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento personas físicas con ingresos menores a 10 VSM 5. Declaración anual personas físicas 6. Deducciones personales para la declaración del ejercicio fiscal de una persona física 7. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 8. Ingresos por enajenación de bienes 9. Ingresos por adquisición de bienes 10. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales 11. De los demás ingresos 12. Determinación del impuesto del ejercicio
CAPITULO VI. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES 1. Exención en venta de casa habitación 2. Deducción de intereses hipotecarios 3. Límite para arrendamiento de automóviles y aviones 4. La deducción y exención de cuotas obreras pagadas por el patrón 5. Exención de acciones de personas físicas por venta en Bolsa Mexicana o mercados reconocidos 6. Consumos de restaurantes 7. Costo directo 8. Método de valuación de inventarios UEPS 9. Terrenos para desarrolladores inmobiliarios 10. Donativos deducibles únicamente un 4% y/o 7% 11. No efecto fiscal por listado del SAT de empresas con operaciones inexistentes 12. Contabilidad electrónica 13. Operaciones relevantes $ 60’000,000 o más según Formato 76 (art. 31-A CFF) 14. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 30’000,000 o más (art. 32-H CFF) 15. CFDI notarios y autos 16. Impuesto especial sobre producción y servicios 16.1. Plaguicidas 16.2. Acreditamiento 16.3. Alimentos no básicos 275 kilocalorías por cada 100 gramos 16.4 IEPS en restaurantes para alimentos no básicos 16.5. IEPS en restaurantes para bebidas 16.6 Saborizadas y energetizantes 17. Personas morales en flujo de efectivo 18. Sociedad por acciones simplificada (SAS) o unimember 19. Complemento de pago en CFDI’s 20. Cancelación de CFDI’s con el consentimiento del receptor
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Par autoru
Egresado de la U.N.A.M., Maestría en Administración por el (ITAM), Postgrado en Derecho Económico y Corporativo con mención honorífica en la Universidad Panamericana.
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