REGIMEN FISCAL DE LA ENAJENACION DE ACCIONES 2019: con casos prácticos sobre temas de difícil interpretación
Ediciones Fiscales ISEF
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La ENAJENACIÓN DE ACCIONES es un tema que entrelaza tanto lo legal como lo fiscal, es por ello que esta obra va dirigida a contadores y abogados que deseen dominar el tema a través de casos prácticos, pues tuvo modificaciones a partir del ejercicio 2002 debido a la reforma de la Ley del ISR, y se ha venido ajustando mediante de la Resolución Miscelánea.
CONCEPTOS
CAPITULO I. ASPECTO LEGAL DE LAS ACCIONES, PARTES SOCIALES Y PARTICIPACIONES
1. Bienes muebles con base en el Código Civil
2. Ley General de Sociedades Mercantiles
3. Acreedores de la sociedad
4. ¿Cómo se representan las acciones?
CAPITULO II PERSONAS MORALES 2019
1. Determinación del ISR (artículo 9 LISR)
2. Determinación de la ganancia en acciones con período de tenencia superior a doce meses (artículo 22 LISR)
3. Determinación del costo promedio por acción
4. Determinación del monto original ajustado de las acciones
5. Costo de adquisición actualizado
6. Casos en que no aplica el que no tengan costo comprobado de adquisición
7. Diferencia de cuentas
8. Diferencia de cuentas con distintas fechas de adquisición de las acciones
9. Diferencia de cuentas negativa
10. Determinación de pérdidas fiscales pendientes de disminuir
11. Reembolsos pagados por la persona moral
12. Utilidad fiscal neta (UFIN) negativa
13. Participación accionaria del contribuyente
14. Pérdidas fiscales generadas antes de la tenencia accionaria del contribuyente y amortizadas en la utilidad fiscal de la fecha de adquisición a la de enajenación
15. Actualización de los conceptos señalados
16. Monto original ajustado de las acciones con tenencia de doce meses o menor
17. Monto original ajustado de varias acciones, algunas con tenencia mayor, igual o menor de 12 meses
18. Costo promedio por acción, en acciones emitidas por personas morales residentes en el extranjero
19. Actualización de los conceptos
20. Variación de acciones de la persona moral emisora
21. Obligación de la persona moral emisora de las acciones
22. Adquisición de acciones que pertenezcan a una persona física o a un residente en el extranjero
23. Concepto de reembolsos pagados
24. Determinación de la ganancia por derechos de partici¬pación en asociaciones en participación
25. Enajenación de acciones en bolsa
26. Acciones con costo promedio ya calculado (artículo 23 LISR)
27. Enajenación de acciones en escisión
28. Enajenación de acciones en fusión
29. Acciones sin costo comprobado de adquisición
30. Acciones que se enajenan a costo fiscal
31. Donación de acciones
32. Casos prácticos 2019
CAPITULO III PERSONAS FISICAS 2019
1. Determinación del impuesto sobre la renta (artículo 152 LISR)
2. Determinación de la ganancia en acciones con período de tenencia superior a 12 meses (artículo 22 LISR)
3. Determinación del costo promedio por acción
4. Determinación del monto original ajustado de las acciones
5. Ingresos por dividendos para personas físicas (artículo 140 LISR)
6. Impuesto sobre la renta por concepto de dividendos (artículo 10 LISR)
7. Pago provisional en enajenación de acciones (artículos 126 LISR y 215 RLISR)
CAPITULO IV. ENAJENACION DE ACCIONESEN BOLSA DE VALORES
CAPITULO V. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
CAPITULO VI. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
CAPITULO VII. ACCIONES CON TENENCIA DE 12 MESES O INFERIOR 2019
CAPITULO VIII. ALGUNOS ASPECTOS A CONSIDERAR DE LA RESOLUCION MISCELA-NEA 2019
CAPITULO IX. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
BIBLIOGRAFIA
HEMEROGRAFIA
INTRODUCCION
CONCEPTOS
CAPITULO I. ASPECTO LEGAL DE LAS ACCIONES, PARTES SOCIALES Y PARTICIPACIONES
1. Bienes muebles con base en el Código Civil
2. Ley General de Sociedades Mercantiles
3. Acreedores de la sociedad
4. ¿Cómo se representan las acciones?
CAPITULO II PERSONAS MORALES 2019
1. Determinación del ISR (artículo 9 LISR)
2. Determinación de la ganancia en acciones con período de tenencia superior a doce meses (artículo 22 LISR)
3. Determinación del costo promedio por acción
4. Determinación del monto original ajustado de las acciones
5. Costo de adquisición actualizado
6. Casos en que no aplica el que no tengan costo comprobado de adquisición
7. Diferencia de cuentas
8. Diferencia de cuentas con distintas fechas de adquisición de las acciones
9. Diferencia de cuentas negativa
10. Determinación de pérdidas fiscales pendientes de disminuir
11. Reembolsos pagados por la persona moral
12. Utilidad fiscal neta (UFIN) negativa
13. Participación accionaria del contribuyente
14. Pérdidas fiscales generadas antes de la tenencia accionaria del contribuyente y amortizadas en la utilidad fiscal de la fecha de adquisición a la de enajenación
15. Actualización de los conceptos señalados
16. Monto original ajustado de las acciones con tenencia de doce meses o menor
17. Monto original ajustado de varias acciones, algunas con tenencia mayor, igual o menor de 12 meses
18. Costo promedio por acción, en acciones emitidas por personas morales residentes en el extranjero
19. Actualización de los conceptos
20. Variación de acciones de la persona moral emisora
21. Obligación de la persona moral emisora de las acciones
22. Adquisición de acciones que pertenezcan a una persona física o a un residente en el extranjero
23. Concepto de reembolsos pagados
24. Determinación de la ganancia por derechos de partici¬pación en asociaciones en participación
25. Enajenación de acciones en bolsa
26. Acciones con costo promedio ya calculado (artículo 23 LISR)
27. Enajenación de acciones en escisión
28. Enajenación de acciones en fusión
29. Acciones sin costo comprobado de adquisición
30. Acciones que se enajenan a costo fiscal
31. Donación de acciones
32. Casos prácticos 2019
CAPITULO III PERSONAS FISICAS 2019
1. Determinación del impuesto sobre la renta (artículo 152 LISR)
2. Determinación de la ganancia en acciones con período de tenencia superior a 12 meses (artículo 22 LISR)
3. Determinación del costo promedio por acción
4. Determinación del monto original ajustado de las acciones
5. Ingresos por dividendos para personas físicas (artículo 140 LISR)
6. Impuesto sobre la renta por concepto de dividendos (artículo 10 LISR)
7. Pago provisional en enajenación de acciones (artículos 126 LISR y 215 RLISR)
CAPITULO IV. ENAJENACION DE ACCIONESEN BOLSA DE VALORES
CAPITULO V. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
CAPITULO VI. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
CAPITULO VII. ACCIONES CON TENENCIA DE 12 MESES O INFERIOR 2019
CAPITULO VIII. ALGUNOS ASPECTOS A CONSIDERAR DE LA RESOLUCION MISCELA-NEA 2019
CAPITULO IX. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
BIBLIOGRAFIA
HEMEROGRAFIA
About the author
Licenciado en Contaduría de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México; Licenciado en Derecho de la Facultad de Estudios Superiores Acatlán de la UNAM; Maestría en Administración en la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM; Catedrático de la Facultad de Contaduría y Administración en Licenciatura y Posgrado, así como del Posgrado de la Facultad de Derecho de la Universidad Nacional Autónoma de México; Fundador y representante legal del Despacho Luna Guerra y Asociados, S.C.; Capacitador con registro ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social; Director de la Asociación Mexicana de Atención a la Capacitación, A.C. Fundador del Instituto Mexicano de Valuación Gubernamental, A.C.; Mediador Privado 366 de la Ciudad de México, certificado en las áreas civil, familiar y mercantil.
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