APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EPUB 2018: con casos prácticos para la fácil comprensión de este importante impuesto

L.C. Arnulfo Sánchez Miranda

Ediciones Fiscales ISEF

About this ebook

En esta obra, APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO,  se desarrolla de manera sencilla, a través de casos prácticos, temas esenciales que  todo estudiante debe saber por medio de una adecuada comprensión de la LIVA. Conocerá los elementos sustantivos de IVA y le dará las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo.

INDICE

 

¿QUE ES UN FISCALISTA…?

 

INTRODUCCION

 

ABREVIATURAS

 

CAPITULO I. ESTRUCTURA GENERAL Y CARACTERISTICAS DE LA LIVA PARA SU ESTRICTA APLICACION

1. Antecedentes de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y entrada en vigor

2. Estructura general

3. Clasificación de los impuestos e incidencia económica del IVA

4. Reglas para la aplicación estricta de la LIVA

 

CAPITULO II. LOS ELEMENTOS DE LA RELACION TRIBUTARIA DEL IVA

1. Relación tributaria

2. Sus elementos en materia de IVA

3. IVA trasladado e IVA acreditable

 

CAPITULO III. CALCULO MENSUAL DEL IMPUESTO

1. Del cálculo del impuesto mensual definitivo (artículo 5-D LIVA)

2. Medios de efectuar los pagos

 

CAPITULO IV. IVA POR ENAJENACION DE BIENES

Preámbulo

1. Concepto de enajenación

2. Condiciones sustanciales y sus formas

3. Los elementos de la relación tributaria y la enajenación

 

CAPITULO V. TRASLACION Y ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Preámbulo

1. Traslación del impuesto

2. Del cobro de las contraprestaciones pactadas y su vinculación con el CCF

3. Determinación del impuesto acreditable

4. Procedimiento vigente a partir del 8 de junio de 2005

4.1 Del acreditamiento del impuesto al valor agregado

4.2 Situaciones a considerar para el acreditamiento del IVA (incluye outsourcing laboral)

4.3 Acreditamiento del IVA por la adquisición de inversiones destinadas a actividades combinadas: aplicación del ajuste (Artículo 5-A)

4.3.1.IVA acreditable por gastos e inversiones en períodos preoperativos

4.4 Determinación opcional del IVA acreditable Incluyendo erogaciones e inversiones del año inmediato anterior (Artículo 5-B)

4.4.1. Inversiones adquiridas en el ejercicio de inicio de actividades

4.5 Conceptos que no se deben considerar para determinar la proporción (Artículo 5-C)

 

CAPITULO VI. IVA POR LA PRESTACION DE SERVICIOS

Preámbulo

1. Concepto de prestación de servicios

2. Los elementos de la relación tributaria y la prestación de servicios

3. De las obligaciones que menciona el Código Civil

4. Definición de conceptos que implican prestación de servicios

5. Valor de los intereses para efectos de determinar el IVA

6. Otros elementos de la relación tributaria

 

CAPITULO VII. IVA POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES

1. Marco conceptual

2. Los elementos de la relación tributaria del uso o goce temporal de bienes

3. Definición de conceptos que implican uso o goce temporal de bienes

4. Otros elementos de la relación tributaria

 

CAPITULO VIII. PANORAMA GENERAL DEL COMERCIO EXTERIOR

Preámbulo

1. Antecedentes... un poco de historia

2. Integración de México a la nueva estructura mundial

3. Legislación aduanera

4. Regímenes aduaneros

5. Base gravable para los impuestos del comercio exterior

6. Programas de apoyo empresarial

 

CAPITULO IX. IVA POR IMPORTACION

Preámbulo

1. Los elementos de la relación tributaria del IVA por la importación de bienes

2. Se consideran como parte de las importaciones (disposiciones del RIVA)

3. Formas de pago del impuesto y su acreditamiento

4. Otros elementos de la relación tributaria

5. Modificaciones en materia de IVA por concepto de importaciones temporales, que entraron en vigor a partir del  año 2015

 

CAPITULO X. EL IVA Y LAS EXPORTACIONES

Preámbulo

1. La exportación y sus elementos de la relación tributaria

2. Situaciones a considerar

3. Adición en materia de acreditamiento del IVA por concepto de exportaciones, misma que entró en vigor en el año 2015

 

CAPITULO XI. EFECTOS DE LA TASA CERO DE IVA

Preámbulo

1. Actos o actividades gravadas al 0%

2. Efecto financiero de la tasa del 0%

 

CAPITULO XII. CONTABILIZACION DEL IVA EN BASE A FLUJO DE EFECTIVO

Preámbulo

1. De la contabilización del IVA

2. Registros a efectuar

3. Ejemplos

 

CAPITULO XIII. TEMAS ESPECIALES

1. Sujetos a quienes se les debe retener el impuesto

2. Implicaciones del IVA en el régimen de incorporación fiscal y su estímulo

3. Pago del IVA por parte de las personas físicas que únicamente obtienen ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles

4. Devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones

5. De los saldos mensuales a favor de IVA, su devolución y compensación

6. Devoluciones del IVA

6.1 Plazos y requisitos para tramitar la devolución de saldos a favor de IVA

6.2 Devolución de IVA a favor de los extranjeros con calidad de turistas

7. Compensación del IVA

8. Impuestos cedulares sobre ingresos por parte de las entidades federativas de manera optativa

9. El IVA de actos accidentales

10. IVA en operaciones con gobierno o instituciones exentas de impuestos

11. Operaciones de factoraje financiero (artículo 1-C de la LIVA)

 

CAPITULO XIV. OBLIGACIONES EN MATERIA DE IVA

1. De las obligaciones accesorias de estos contribuyentes

 

ANEXO-ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA APLICAR EN EL 2017-2018

 

BIBLIOGRAFIA

About the author

Maestro en Impuestos. Diplomados en Propiedad Intelectual;  Finanzas, Comercio Exterior y Formación de investigadores; Director del Corporativo ASM. Fiscalistas, Conductor del programa de radio: Gestión Tributaria Empresarial. Articulista en revistas especializadas como: Consultorio fiscal, Opciones fiscales legales, Contaduría y Administración;  Conferenciante e instructor a nivel nacional, Autor de varios libros en materia fiscal.